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Introduce `association à but non lucratif`
openfisca · Jun 27, 2016 · 8d8b10e · 8d8b10e
2 parents 8e19dc4 + 5ee6f9b
commit 8d8b10e
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diff --git a/CHANGELOG.md b/CHANGELOG.md
@@ -1,5 +1,12 @@
 # Changelog
 
+## 3.4.0 - [diff](https://github.com/openfisca/openfisca-france/compare/3.4.0..3.3.0)
+
+* Introduce the `entreprise_est_association_non_lucrative` boolean input variable
+* Null the CICE and taxe d'apprentissage (taxe + contribution supplémentaire) when this input is True
+* Force the computing of taxe sur les salaires when this input is True
+* Implement franchise, décôte and abattement associations non lucratives in Taxe sur les salaires
+
 ## 3.3.0 - [diff](https://github.com/openfisca/openfisca-france/compare/3.3.0..3.2.0)
 
 * Add variables for `complémentaire santé`, compulsory in 2016 :
@@ -18,14 +25,12 @@ It is included in the bases of the following variables.
 * Specifically, correct the proratisation of `plafond de la sécurité sociale` and `coefficient de proratisation`.
 * See issue #496 for details
 
-
 ## 3.1.0 - [diff](https://github.com/openfisca/openfisca-france/compare/3.1.0..3.0.0)
 
 * Update the rates of the versement transport contribution
 * Introduce an history of rates
 * Move its code to a new file (~ 5 functions)
 
-
 ## 3.0.0 - [diff](https://github.com/openfisca/openfisca-france/compare/3.0.0..2.0.0)
 
 * Make `enfant_a_charge` usable in monthly mode so that we can re-use it in mes-aides, and broaden its definition so that in includes children in `garde_alternee`.

diff --git a/.../model/prelevements_obligatoires/prelevements_sociaux/cotisations_sociales/allegements.py b/.../model/prelevements_obligatoires/prelevements_sociaux/cotisations_sociales/allegements.py
@@ -141,8 +141,9 @@ def function_2013_(self, simulation, period):
         taux_cice = taux_exo_cice(assiette_allegement, smic_proratise, cotsoc)
         credit_impot_competitivite_emploi = taux_cice * assiette_allegement
         non_cumul = not_(stagiaire)
+        association = simulation.calculate('entreprise_est_association_non_lucrative', period)
 
-        return period, credit_impot_competitivite_emploi * non_cumul
+        return period, credit_impot_competitivite_emploi * non_cumul * not_(association)
 
 
 class aide_premier_salarie(DatedVariable):

diff --git a/...france/model/prelevements_obligatoires/prelevements_sociaux/taxes_salaires_main_oeuvre.py b/...france/model/prelevements_obligatoires/prelevements_sociaux/taxes_salaires_main_oeuvre.py
@@ -4,7 +4,9 @@
 
 import logging
 
-from numpy import logical_or as or_, round as round_
+from numpy import logical_or as or_, logical_and as and_, round as round_, logical_not as not_
+
+import numpy as np
 
 from ...base import *  # noqa analysis:ignore
 
@@ -40,13 +42,27 @@ def function(self, simulation, period):
         return period, cotisation
 
 
+class redevable_taxe_apprentissage(Variable):
+    column = BoolCol
+    entity_class = Individus
+    label = u"Entreprise redevable de la taxe d'apprentissage"
+
+    def function(self, simulation, period):
+        # L'association a but non lucratif ne paie pas d'IS de droit commun article 206 du Code général des impôts
+        # -> pas de taxe d'apprentissage
+        association = simulation.calculate('entreprise_est_association_non_lucrative', period)
+
+        return period, not_(association)
+
+
 class contribution_developpement_apprentissage(Variable):
     column = FloatCol
     entity_class = Individus
     label = u"Contribution additionnelle au développement de l'apprentissage"
 
     def function(self, simulation, period):
         redevable_taxe_apprentissage = simulation.calculate('redevable_taxe_apprentissage', period)
+
         cotisation = apply_bareme(
             simulation,
             period,
@@ -71,7 +87,7 @@ def function(self, simulation, period):
         taux = simulation.legislation_at(period.start).cotsoc.contribution_supplementaire_apprentissage
 
         if period.start.year > 2012:
-            taux_contribution = redevable_taxe_apprentissage * (
+            taux_contribution = (
                 (effectif_entreprise < 2000) * (ratio_alternants < .01) * taux.moins_2000_moins_1pc_alternants +
                 (effectif_entreprise >= 2000) * (ratio_alternants < .01) * taux.plus_2000_moins_1pc_alternants +
                 (.01 <= ratio_alternants) * (ratio_alternants < .02) * taux.entre_1_2_pc_alternants +
@@ -80,9 +96,9 @@ def function(self, simulation, period):
                 (.04 <= ratio_alternants) * (ratio_alternants < .05) * taux.entre_4_5_pc_alternants
                 )
         else:
-            taux_contribution = (effectif_entreprise >= 250) * taux.plus_de_250 * redevable_taxe_apprentissage
+            taux_contribution = (effectif_entreprise >= 250) * taux.plus_de_250
             # TODO: gestion de la place dans le XML pb avec l'arbre des paramètres / preprocessing
-        return period, - taux_contribution * assiette_cotisations_sociales
+        return period, - taux_contribution * assiette_cotisations_sociales * redevable_taxe_apprentissage
 
 
 class cotisations_employeur_main_d_oeuvre(Variable):
@@ -254,14 +270,15 @@ class taxe_apprentissage(Variable):
     def function(self, simulation, period):
         period = period.start.period(u'month').offset('first-of')
         redevable_taxe_apprentissage = simulation.calculate('redevable_taxe_apprentissage', period)
+
         cotisation = apply_bareme(
             simulation,
             period,
             cotisation_type = 'employeur',
             bareme_name = 'apprentissage',
             variable_name = self.__class__.__name__,
             )
-        return period, redevable_taxe_apprentissage * cotisation
+        return period, cotisation * redevable_taxe_apprentissage
 
 
 class taxe_salaires(Variable):
@@ -281,22 +298,60 @@ def function(self, simulation, period):
             'prise_en_charge_employeur_prevoyance_complementaire', period)
 
         law = simulation.legislation_at(period.start)
+        entreprise_est_association_non_lucrative = \
+            simulation.calculate('entreprise_est_association_non_lucrative', period)
+        effectif_entreprise = simulation.calculate('effectif_entreprise', period)
+
+        # impots.gouv.fr
+        # La taxe est due notamment par les : [...] organismes sans but lucratif
+        assujettissement = assujettie_taxe_salaires + entreprise_est_association_non_lucrative
 
-        bareme = law.cotsoc.taxes_sal.taux_maj
+        parametres = law.cotsoc.taxes_sal
+        bareme = parametres.taux_maj
+        base = assiette_cotisations_sociales - prevoyance_obligatoire_cadre
         base = assiette_cotisations_sociales + (
                 - prevoyance_obligatoire_cadre + prise_en_charge_employeur_prevoyance_complementaire
                 - complementaire_sante_employeur
                 )
+
         # TODO: exonérations apprentis
         # TODO: modify if DOM
 
-        return period, - (
+        cotisation_individuelle = (
             bareme.calc(
                 base,
                 factor = 1 / 12,
                 round_base_decimals = 2
                 ) +
-            round_(law.cotsoc.taxes_sal.taux.metro * base, 2)
-            ) * assujettie_taxe_salaires
+            round_(parametres.taux.metro * base, 2)
+            )
+
+        # Une franchise et une décôte s'appliquent à cette taxe
+        # Etant donné que nous n'avons pas la distribution de salaires de l'entreprise,
+        # elles sont estimées en prenant l'effectif de l'entreprise et
+        # considérant que l'unique salarié de la simulation est la moyenne.
+        # http://www.impots.gouv.fr/portal/dgi/public/popup?typePage=cpr02&espId=2&docOid=documentstandard_1845
+        estimation = cotisation_individuelle * effectif_entreprise * 12
+        conditions = [estimation < parametres.franchise, estimation <= parametres.decote_montant, estimation > parametres.decote_montant]
+        results = [0, estimation - (parametres.decote_montant - estimation) * parametres.decote_taux, estimation]
+
+        estimation_reduite = np.select(conditions, results)
+
+        # Abattement spécial de taxe sur les salaires
+        # Les associations à but non lucratif bénéficient d'un abattement important
+        estimation_abattue_negative = estimation_reduite - parametres.abattement_special
+        estimation_abattue = switch(
+            entreprise_est_association_non_lucrative,
+            {
+                0: estimation_reduite,
+                1: (estimation_abattue_negative >= 0) * estimation_abattue_negative,
+                }
+            )
 
+        with np.errstate(invalid='ignore'):
+            cotisation = switch(effectif_entreprise == 0, {
+                True: self.zeros(),
+                False: estimation_abattue / effectif_entreprise / 12
+                })
 
+        return period, - cotisation * assujettissement
diff --git a/openfisca_france/model/revenus/activite/salarie.py b/openfisca_france/model/revenus/activite/salarie.py
@@ -93,7 +93,7 @@ class ppe_tp_sa(Variable):
         QUIFOY['pac2']: u"1DX",
         QUIFOY['pac3']: u"1QX",
         }
-        
+
     column = BoolCol
     entity_class = Individus
     label = u"Prime pour l'emploi des salariés: indicateur de travail à temps plein sur l'année entière"
@@ -268,6 +268,11 @@ class cotisation_sociale_mode_recouvrement(Variable):
     entity_class = Individus
     label = u"Mode de recouvrement des cotisations sociales"
 
+class entreprise_est_association_non_lucrative(Variable):
+    column = BoolCol
+    entity_class = Individus
+    label = u"L'entreprise est une association à but non lucratif, par exemple loi de 1901"
+
 
 class depcom_entreprise(Variable):
     column = FixedStrCol(max_length = 5)
@@ -402,12 +407,6 @@ class ratio_alternants(Variable):
     label = u"Ratio d'alternants dans l'effectif moyen"
 
 
-class redevable_taxe_apprentissage(Variable):
-    column = BoolCol(default = True)
-    entity_class = Individus
-    label = u"Entreprise redevable de la taxe d'apprentissage"
-
-
 class remboursement_transport_base(Variable):
     column = FloatCol()
     entity_class = Individus

diff --git a/openfisca_france/param/param.xml b/openfisca_france/param/param.xml
@@ -2870,6 +2870,30 @@
           </TAUX>
         </TRANCHE>
       </BAREME>
+      <CODE code="franchise" description="La taxe sur les salaires n'est pas exigible en-dessous de ce montant">
+        <VALUE deb="2001-01-01" fuzzy="true" valeur="1200" />
+      </CODE>
+      <CODE code="decote_montant" description="La taxe sur les salaires est allégée entre la franchise et ce montant">
+        <VALUE deb="2001-01-01" fuzzy="true" valeur="2040" />
+      </CODE>
+      <CODE code="decote_taux" description="La décote se fait à ce taux">
+        <VALUE deb="2001-01-01" fuzzy="true" valeur="0.75" />
+      </CODE>
+      <!-- http://www.impots.gouv.fr/portal/dgi/public/popup?typePage=cpr02&espId=2&docOid=documentstandard_1851 -->
+      <CODE code="abattement_special" description="Abattement notamment pour les associations à but non lucratif">
+        <VALUE deb="2016-01-01" fuzzy="true" valeur="20283" />
+        <VALUE deb="2015-01-01" fin="2015-12-31" valeur="20262" />
+        <VALUE deb="2014-01-01" fin="2014-12-31" valeur="20161" />
+        <!-- Le saut est très important (?) -->
+        <VALUE deb="2011-01-01" fin="2013-12-31" valeur="6002" />
+        <VALUE deb="2010-01-01" fin="2010-12-31" valeur="5913" />
+        <VALUE deb="2009-01-01" fin="2009-12-31" valeur="5890" />
+        <VALUE deb="2008-01-01" fin="2008-12-31" valeur="5724" />
+        <VALUE deb="2007-01-01" fin="2007-12-31" valeur="5651" />
+        <VALUE deb="2002-01-01" fin="2006-12-31" valeur="5185" />
+        <!--  Il existe un historique plus fourni consultable sur légifrance, mais en Francs.
+              Code général des impôts - Article 1679 A -->
+      </CODE>
     </NODE>
     <BAREME code="tehr" description="Taxes exceptionnelles sur les hauts revenus">
       <TRANCHE code="tranche0">

diff --git a/openfisca_france/tests/formulas/cice.yaml b/openfisca_france/tests/formulas/cice.yaml
@@ -14,7 +14,7 @@
 
 - period: "2015-11"
   description:
-    Rien au dessus de 2.5 fois le SMIC
+    C'est bon en dessous de 2.5 fois le SMIC
   relative_error_margin: 0.001
   input_variables:
     salaire_de_base: 3643.79
@@ -39,3 +39,18 @@
     contrat_de_travail_duree: 0
   output_variables:
     credit_impot_competitivite_emploi: 0
+
+- period: "2015-11"
+  description:
+    Pas de CICE pour les associations à but non lucratif
+  relative_error_margin: 0.001
+  input_variables:
+    salaire_de_base: 1467
+    # nécessaire pour des requêtes sur un mois de salaire :
+    allegement_fillon_mode_recouvrement: 1
+    effectif_entreprise: 0
+    categorie_salarie: 0 # non cadre
+    contrat_de_travail_duree: 0
+    entreprise_est_association_non_lucrative: 1
+  output_variables:
+    credit_impot_competitivite_emploi: 0
diff --git a/openfisca_france/tests/formulas/taxe_apprentissage.yaml b/openfisca_france/tests/formulas/taxe_apprentissage.yaml
@@ -0,0 +1,35 @@
+- period: "2016-06"
+  description:
+    Taxe d'apprentissage / Contribution supplémentaire à l'apprentissage
+  relative_error_margin: 0.001
+  input_variables:
+    salaire_de_base: 1467
+    # nécessaire pour des requêtes sur un mois de salaire :
+    allegement_fillon_mode_recouvrement: 1
+    effectif_entreprise: 89
+    categorie_salarie: 0 # non cadre
+    contrat_de_travail_duree: 0
+    entreprise_est_association_non_lucrative: 0
+    ratio_alternants: 0.015
+  output_variables:
+    taxe_apprentissage: -.0068 * 1467
+    contribution_supplementaire_apprentissage: -.002 * 1467
+
+- period: "2016-06"
+  description:
+    Taxe d'apprentissage / Contribution supplémentaire à l'apprentissage
+  relative_error_margin: 0.001
+  input_variables:
+    salaire_de_base: 1467
+    # nécessaire pour des requêtes sur un mois de salaire :
+    allegement_fillon_mode_recouvrement: 1
+    effectif_entreprise: 89
+    categorie_salarie: 0 # non cadre
+    contrat_de_travail_duree: 0
+    entreprise_est_association_non_lucrative: 1
+    ratio_alternants: 0.015
+  output_variables:
+    taxe_apprentissage: 0
+    contribution_supplementaire_apprentissage: 0
+
+
diff --git a/openfisca_france/tests/formulas/taxe_salaires.yaml b/openfisca_france/tests/formulas/taxe_salaires.yaml
@@ -0,0 +1,49 @@
+- period: "2014-01"
+  name: Taxe sur les salaires pour les associations 1901
+  relative_error_margin: 0.001
+  input_variables:
+    salaire_de_base: 2300
+    effectif_entreprise: 80
+    entreprise_est_association_non_lucrative: 1
+  output_variables:
+    taxe_salaires: -199.462458333
+#    calcul :
+#    -(
+#      # Bareme
+#      .0425 * (7666/12) +
+#      0.085 * ((15308−7666)/12) +
+#      0.136*(2300−15308÷12)
+#      # Abattement spécial
+#      - (20283/12)/80 )
+
+- period: "2014-01"
+  name: Pas de taxe sur les salaires par défaut
+  relative_error_margin: 0.001
+  input_variables:
+    salaire_de_base: 2300
+    effectif_entreprise: 80
+  output_variables:
+    taxe_salaires: 0
+
+
+- period: "2014-01"
+  name: Taxe sur les salaires
+  relative_error_margin: 0.001
+  input_variables:
+    salaire_de_base: 2300
+    effectif_entreprise: 80
+    assujettie_taxe_salaires: 1
+  output_variables:
+    taxe_salaires: -220.590583333 # même calcul que pour les associations, mais sans l'abattement
+
+#.0425*(7666/12)+0.085*((15308−7666)/12)+0.136*(2300−15308÷12)
+
+- period: "2014-01"
+  name: Taxe sur les salaires (décote, franchise)
+  relative_error_margin: 0.001
+  input_variables:
+    salaire_de_base: 1467
+    effectif_entreprise: 1
+    assujettie_taxe_salaires: 1
+  output_variables:
+    taxe_salaires: -60.279520833 # car la décôte s'applique au montant initial de la taxe (1287.631 €)
diff --git a/setup.py b/setup.py
@@ -9,7 +9,7 @@
 
 setup(
     name = 'OpenFisca-France',
-    version = '3.3.0',
+    version = '3.4.0',
     author = 'OpenFisca Team',
     author_email = '[email protected]',
     classifiers = [